新手怎么做现金流量表（初学者指南：如何制作现金流量表）

初学者指南：如何制作现金流量表

制作现金流量表是每个企业都需要掌握的基本技能之一。无论是初创公司还是成熟企业，现金流量表都可以帮助企业管理现金流，并做出正确的商业决策。因此，本文将详细介绍如何制作现金流量表。

第一步：确定现金流量表的时间周期和结构

现金流量表是每个企业在特定时间内现金流的记录，时间周期可以是每月，每季度或每年。在决定时间周期之后，您需要确定现金流量表的结构。一个典型的现金流量表包括三部分：经营活动现金流、投资活动现金流和融资活动现金流。每个部分的结构和内容将在下面进行详细说明。

第二步：确定经营活动现金流的结构和计算方法

经营活动现金流是企业正常经营活动产生的现金流。这部分现金流包括从销售产品或服务所收到的现金、支付供应商的现金、支付出租车的现金等等。在计算经营活动现金流时，需要注意以下几点：

• 收款或付款的日期应与营业收入或成本的产生日期相对应；
• 应将应收账款、应付账款及其他应付或应收项目的变化计入现金流量表中；
• 应将支付的利息和所得税款计入经营活动现金流；
• 应将非现金性支出和收入计入经营活动现金流。

第三步：确定投资活动和融资活动现金流的结构和计算方法

投资活动现金流是由投资活动产生的现金流，包括购买和出售固定资产、投资联营企业、贷款和借款等。同样，在计算投资活动现金流时，需要注意以下几点：

• 确定固定资产的购入和出售日期，记入固定资产现金流；
• 确定借款和还款日期，计入融资活动现金流；
• 确定投资联营企业和子公司的净现金流量。

融资活动现金流是由融资活动产生的现金流，包括股票发行、债券发行与偿还等。在计算融资活动现金流时，需要注意以下几点：

• 确定新股和债券发行的时间和金额，计入现金流量表；
• 确定股息和债息的支付日期和金额，计入现金流量表。

综上所述，现金流量表可以帮助企业了解现金流和现金流来源的情况，可以为企业的业务决策提供决策依据。如果您是财务或企业管理人员，使用现金流量表来监控和掌握公司的财务状况是必不可少的。